Москва, Хохловский пер. 16, стр. 1
Рассчитать стоимость
+7 (495) 741-14-60

Что делать при подозрении на корпоративное мошенничество?

Корпоративное мошенничество сегодня — одна из самых масштабных и быстрорастущих угроз для бизнеса по всему миру. Согласно ежегодному отчету Ассоциации сертифицированных экспертов по борьбе с мошенничеством (ACFE) «Report to the Nations», организации теряют около 5% годовой выручки из-за противоправных действий со стороны сотрудников, руководства или третьих лиц. В глобальном масштабе эти потери исчисляются триллионами долларов, при этом далеко не все случаи становятся публичными, а выявленные инциденты зачастую лишь следствие системных уязвимостей.

Корпоративные мошенничества могут принимать различные формы. Спектр корпоративных злоупотреблений простирается от присвоения активов и подлога первичной документации до кибератак, коррупционных схем с участием топ-менеджмента и манипуляции финансовой отчетностью с целью искусственного завышения стоимости компании. Внутренние угрозы переплетаются с внешними, а методы злоумышленников постоянно эволюционируют, маскируясь под рутинные бизнес-процессы. Это делает создание универсальной системы защиты одной из самых сложных задач для современных организаций.

Хотя действовать необходимо быстро, ни в коем случае нельзя принимать поспешные решения, так как это может значительно усугубить ситуацию и увеличить потенциальный ущерб. Одно из худших решений — начать публичный скандал или предлагать решать вопросы «по-мужски». Необходимо отбросить эмоции и исходить из корпоративных интересов.

Информация об инциденте на этапе предварительного расследования должна быть строго конфиденциальной. Необходимо придерживаться принципа «Need to know» — информация должна быть донесена до минимального необходимого круга лиц, задействованных в расследовании. Если подозреваемый узнает о проверках раньше времени, он может начать зачистку следов и серьезно навредить расследованию.

Хотя случаи корпоративного мошенничества сейчас не являются редкостью, как следует из доклада ACFE, в штате большинства компаний обычно нет специалистов, специализирующихся на процедурах форензик-расследования. Даже опытные бухгалтеры, аудиторы и сотрудники службы безопасности с большой вероятностью могут допустить ошибки, которые ухудшат положение компании. Неверная квалификация действий, нарушения процедур сбора доказательств и даже конфликты интересов создают дополнительные риски для хода расследования.

Подробнее об отличиях аудита и финансового расследования — в нашем материале.

Тем не менее, действия сотрудников на первом этапе критически важны для дальнейшего разбирательства. В первую очередь это касается сбора всей необходимой информации. Необходимо обеспечить сохранность всех цифровых и физических следов, зафиксировать обстоятельства инцидента, а также изолировать подозреваемых от доступа к корпоративным ресурсам, включая учетные записи, серверы, базы данных и документы. Желательно, чтобы подозреваемое лицо не было поставлено в известность о начале проверки. Отстранение целесообразно проводить под техническим или административным предлогом.

Стоит помнить, что прямое отстранение от работы согласно ст. 76 ТК РФ возможно только в предусмотренных законодательством случаях.

Другой ключевой момент — разговор с подозреваемым. Следует понимать, что допрос — это следственно-судебная процедура, которую могут проводить только уполномоченные лица; сотрудники компании или внешние специалисты к ним не относятся. Поэтому подозреваемое лицо не несет ответственности за дачу ложных показаний или неявку. Тем не менее, опрос в ходе внутреннего расследования — очень важная процедура, к которой необходимо подходить ответственно для достижения результата. Неподготовленный человек может ухудшить положение компании и даже дать основания подозреваемому для подачи встречных исков.

Ключевая задача специалиста по финансовым расследованиям при беседе с подозреваемым заключается не в том, чтобы добиться признания вины, а в том, чтобы получить максимально полную и объективную информацию, которая позволит установить фактические обстоятельства инцидента, проверить версии и сформировать доказательную базу, пригодную для дальнейшего использования.

Не всегда конечным результатом расследования является уголовное преследование сотрудника. В большинстве случаев компания стремится прежде всего защитить свои активы, минимизировать репутационные потери, устранить системные уязвимости в процессах контроля и принять соответствующие дисциплинарные или гражданско-правовые меры.

Уголовное преследование — лишь одна из опций, требующая значительно более высокого стандарта доказывания и сопряженная с публичным раскрытием информации, что не всегда отвечает интересам бизнеса. Поэтому фокус беседы с подозреваемым смещается с поиска «признания» на сбор фактов, позволяющих принять взвешенное управленческое решение: от увольнения и взыскания ущерба в судебном порядке до пересмотра внутренних регламентов и усиления комплаенс-процедур.


Дмитрий СкляровАвтор статьиДмитрий СкляровПартнер
Подписывайтесь на рассылку новостей и публикаций
Будьте всегда в курсе событий и последних новостей
Разработка и продвижение сайта SEO Lebedev
Заказать звонок